Tổng Quan Hệ Thống Thuế Tại Bồ Đào Nha
Updated: 03/01/2025
Bạn đang muốn chuyển đến Bồ Đào Nha và băn khoăn về cách điều hướng hệ thống thuế phức tạp của quốc gia này? Có lẽ bạn đã nghe nói rằng Bồ Đào Nha có thuế thu nhập khá cao, nhưng thực tế, những người mới chuyển đến Bồ Đào Nha có thể hưởng lợi từ các mức thuế thấp hơn rất nhiều.
Trong hướng dẫn này, chúng ta sẽ khám phá chi tiết về hệ thống thuế của Bồ Đào Nha. Điều này bao gồm những đối tượng phải nộp thuế ở Bồ Đào Nha, thuế doanh nghiệp và thuế tài sản, thuế dành cho người nước ngoài ở Bồ Đào Nha và các ưu đãi thuế mà quốc gia này cung cấp.
Đồng thời giải đáp những câu hỏi phổ biến về thuế đối với người nước ngoài ở Bồ Đào Nha và những ưu đãi thuế mà bạn có thể đủ điều kiện hưởng tùy thuộc vào tình trạng cư trú của mình.
Hệ thống thuế của Bồ Đào Nha
Tại Bồ Đào Nha, Cơ quan Thuế và Hải quan (Autoridade Tributária e Aduaneira) quản lý hệ thống thuế của quốc gia này. Bồ Đào Nha áp dụng thuế liên bang và thuế địa phương, được tính dựa trên thu nhập, chi phí, và bất kỳ tài sản hay doanh nghiệp nào mà người nộp thuế sở hữu.
Thuế liên bang bao gồm thuế thu nhập đối với thu nhập của người lao động và người tự kinh doanh, thuế doanh nghiệp và VAT cho các doanh nghiệp, thuế thu nhập vốn từ việc bán tài sản và các tài sản khác, cũng như thuế thừa kế đối với tài sản thừa kế. Thuế chính do chính quyền địa phương quản lý là IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), tương đương với thuế hội đồng ở Bồ Đào Nha.
Năm thuế của Bồ Đào Nha bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12.
Những thay đổi về thuế trong năm 2025
Trong khuôn khổ Ngân sách Nhà nước năm 2025, chính phủ Bồ Đào Nha đã tăng các ngưỡng thu nhập cho từng mức thuế thu nhập lên 4,6%. Chính phủ cũng đã kéo dài thời gian miễn thuế thu nhập đối với người trẻ lên 10 năm (thay vì 5 năm) và giới thiệu một chế độ thuế mới thay thế Chế độ Thường Trú Nhân Không Thường Xuyên (Non-Habitual Residency) đã đóng cửa vào năm 2024.
Chính phủ Bồ Đào Nha cũng giảm mức thuế doanh nghiệp từ 21% xuống còn 20%, và mức thuế đối với các công ty nhỏ và vừa giảm từ 17% xuống còn 16%.
Ai phải nộp thuế ở Bồ Đào Nha?
Trách nhiệm thuế của bạn với tư cách là người nước ngoài tại Bồ Đào Nha phụ thuộc vào tình trạng cư trú của bạn, được xác định bởi thời gian bạn sống và làm việc tại quốc gia này. Nếu bạn sống ở Bồ Đào Nha từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch, bạn sẽ được coi là cư dân và phải nộp thuế thu nhập đối với toàn bộ thu nhập toàn cầu của mình. Nếu bạn sống ở Bồ Đào Nha dưới 183 ngày, bạn chỉ cần nộp thuế đối với thu nhập kiếm được trong lãnh thổ Bồ Đào Nha.
Mức thuế thu nhập đối với cư dân tại Bồ Đào Nha là thuế lũy tiến, nghĩa là bạn càng kiếm được nhiều, bạn càng phải nộp thuế nhiều. Người không cư trú sẽ bị đánh thuế ở mức thuế cố định 25% trên thu nhập của họ.
Thuế đối với người nước ngoài tại Bồ Đào Nha
Người nước ngoài tại Bồ Đào Nha phải đăng ký làm người nộp thuế trước khi có thể kiếm thu nhập. Bạn có thể đăng ký bằng cách điền mẫu đơn và nộp tại cơ quan thuế địa phương, có thể truy cập qua cổng thông tin trực tuyến của Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha (Portal das Finanças).
Nếu bạn cần hỗ trợ trong quá trình đăng ký, bạn có thể liên hệ với các dịch vụ hỗ trợ người nước ngoài. Một số lựa chọn phổ biến bao gồm:
Hệ thống thuế NHR và IFICI
Bồ Đào Nha đã thay thế Chế độ Thường Trú Nhân Không Thường Xuyên (NHR) bằng một chương trình mới tập trung vào việc thu hút công nhân quốc tế vào các ngành nghề có thiếu hụt nhân lực tại quốc gia (ví dụ: giáo viên). Chương trình này được gọi là Chương trình Khuyến Khích Nghiên Cứu Khoa Học và Sáng Tạo (Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation Program – IFICI). Người nước ngoài đủ điều kiện tham gia chương trình có thể nộp thuế thu nhập với mức thuế cố định 20% trong tối đa 10 năm.
Hiệp định thánh đánh thuế hai lần
Bồ Đào Nha đã kí kết hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với tất cả quốc gia Châu Âu cũng như một vài quốc gia khác.
Bạn có thể kiểm tra danh sách những quốc gia đã kí Hiệp định với Bồ Đào Nha tại đây.
Các loại thuế ở Bồ Đào Nha
Thuế thu nhập
Cư dân Bồ Đào Nha phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của họ. Hầu hết người lao động nộp thuế tự động thông qua người sử dụng lao động theo hệ thống trả lương theo mức lương (PAYE), nhưng mọi người đều phải hoàn thiện tờ khai thuế hàng năm.
Các cặp vợ chồng đã kết hôn tại Bồ Đào Nha phải nộp tờ khai thuế chung. Tổng thu nhập của cặp vợ chồng sẽ được chia đôi để tính toán mức thuế áp dụng.
Thuế thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ sáu loại sau:
- A: Thu nhập từ công việc làm
- B: Thu nhập từ nghề tự do
- E: Thu nhập từ đầu tư
- F: Thu nhập cho thuê tài sản tại Bồ Đào Nha
- G: Lợi nhuận từ việc bán tài sản, tài sản cố định hoặc cổ phiếu
- H: Lương hưu tại Bồ Đào Nha, bao gồm các kế hoạch hưu trí tư nhân
Thuế thu nhập được áp dụng theo các mức thuế lũy tiến, từ 13% (đối với thu nhập dưới €8,059) đến 48% (đối với thu nhập trên €83,696). Người nộp thuế có thu nhập trên €80,000 mỗi năm phải chịu một loại thuế đoàn kết bổ sung, từ 2.5% đến 5%.
Người nộp thuế cá nhân có thể được hưởng một số khoản miễn trừ đối với thu nhập chịu thuế của mình. Các khoản miễn trừ này bao gồm khoản miễn trừ chung trị giá €4,349 và các khoản khấu trừ cho người phụ thuộc. Thời gian hoàn thành tờ khai thuế cho thu nhập năm 2024 là từ 1 tháng 4 đến 30 tháng 6 năm 2025.
Thuế thu nhập đối với người lao động tự do
Người lao động tự do (ví dụ như chủ doanh nghiệp cá nhân, freelancer, những người điều hành doanh nghiệp không phải công ty) ở Bồ Đào Nha sẽ bị đánh thuế thu nhập cá nhân thay vì thuế doanh nghiệp.
Thuế doanh nghiệp
Vào năm 2025, các doanh nghiệp sẽ phải đóng thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha với mức thuế cố định là 20% trên lợi nhuận chịu thuế, giảm từ 21% trong năm 2024. Các khoản phụ thu của các chính quyền địa phương có thể lên đến 1.5%, cũng như các khoản thuế bổ sung đối với các doanh thu vượt quá €1.5 triệu.
Các doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể đóng thuế doanh nghiệp ở mức thuế thấp hơn là 16% (giảm từ 17% trong năm 2024) đối với khoản lợi nhuận chịu thuế đầu tiên lên tới €50,000. Các công ty được coi là start-up sẽ được hưởng mức thuế thậm chí còn thấp hơn, 12.5% đối với khoản thu nhập đầu tiên lên đến €50,000.
Các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm dưới €200,000 có thể đóng thuế doanh nghiệp theo chế độ đơn giản, trong đó họ sẽ đóng thuế dựa trên doanh thu thay vì lợi nhuận.
Hạn cuối để hoàn thành tờ khai thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha là ngày cuối cùng của tháng thứ năm sau khi kết thúc năm tài chính. Vì vậy, nếu năm tài chính của công ty kéo dài từ tháng 1 đến tháng 12, hạn cuối sẽ là cuối tháng 5 năm sau.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
VAT (Imposto Sobre o Valor Agregado – IVA) đã được áp dụng tại Bồ Đào Nha từ năm 1986 và có ba mức thuế khác nhau:
- Mức thuế chung: 23% đối với hàng hóa và dịch vụ chịu thuế.
- Mức thuế trung bình: 13% đối với hàng hóa và dịch vụ thực phẩm, đồ uống.
- Mức thuế giảm: 6% đối với một số nhu cầu thiết yếu, bao gồm thực phẩm nhất định (ví dụ, thịt, trái cây, rau, ngũ cốc), sách, báo, thuốc men, vận chuyển và dịch vụ lưu trú tại khách sạn.
Các mức thuế IVA riêng biệt áp dụng cho các đảo Madeira (22%/12%/5%) và Azores (16%/9%/4%).
Hoàn thuế VAT: Mua sắm miễn thuế tại Bồ Đào Nha
Nếu bạn thấy biển hiệu “Tax Free” ở một cửa hàng tại Bồ Đào Nha, có nghĩa là bạn có thể yêu cầu mẫu hoàn thuế VAT khi mua hàng miễn là hóa đơn đạt mức chi tiêu tối thiểu (khoảng €50–60 mỗi cửa hàng).
Khi rời Bồ Đào Nha hoặc EU, bạn cần trình mẫu hoàn thuế, hóa đơn, hàng hóa và hộ chiếu của bạn cho hải quan để đóng dấu. Sau đó, nộp mẫu đã đóng dấu cho dịch vụ hoàn thuế VAT như Global Blue hoặc Planet, tại sân bay hoặc qua đường bưu điện, để nhận lại khoản hoàn thuế, có thể bị áp dụng các khoản phí xử lý.
VAT cho doanh nghiệp
Doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha có doanh thu trên €15,000 euro từ các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế phải đăng ký và nộp thuế VAT. Các công ty phải có mã số VAT để thực hiện nghĩa vụ thuế. Mã số này được gọi là NIPC (Número de identificação de pessoa coletiva). Hóa đơn VAT có thể được thanh toán hàng tháng hoặc hàng quý.
Thuế tài sản đô thị
IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) là thuế tương đương với thuế hội đồng tại Bồ Đào Nha. Các khu vực đô thị thu thuế này dựa trên giá trị ngôi nhà của bạn và mức độ giàu có của khu vực bạn sinh sống.
Thu nhập từ IMI được sử dụng để duy trì và bảo trì các dịch vụ công cộng trong khu vực, bao gồm các dịch vụ như thu gom rác thải và tái chế, sửa chữa đường xá, và bảo trì công viên. Mức thu IMI dao động từ khoảng 0,3% đến 0,45% giá trị ngôi nhà tại các khu vực đô thị. Tại các khu vực nông thôn, mức thu áp dụng là 0,8%.
Cư dân sở hữu nhà có giá trị trên €600,000 euro phải nộp thêm IMI ở mức độ cao hơn, được gọi là AIMI (Adicional ao Imposto Municipal de Imóveis), mà nhiều người xem là thuế tài sản của Bồ Đào Nha.
Chủ sở hữu nhà ở các khu vực đô thị có tài sản dưới €125,000 có thể được miễn thuế IMI trong ba năm, miễn là họ sống tại ngôi nhà đó.
Thuế lãi vốn
Bồ Đào Nha áp dụng thuế lãi vốn khi bán tài sản hoặc các tài sản khác với tỷ lệ cố định là 8% đối với cá nhân và 25% đối với công ty và người không cư trú. Người cư trú sẽ phải nộp thuế trên 50% lãi vốn.
Có miễn thuế cho cư dân khi bán nhà chính và mua một bất động sản khác tại Bồ Đào Nha hoặc bất kỳ quốc gia nào trong EU, cũng như đối với những người bán bất động sản đã mua trước năm 1989.
Thu nhập từ cho thuê
Nếu bạn quyết định cho thuê bất động sản tại Bồ Đào Nha mà bạn sở hữu, bạn sẽ phải nộp thuế trên bất kỳ lợi nhuận nào từ thu nhập cho thuê. Mức thuế cố định là 15%.
Thuế thừa kế
Chính phủ Bồ Đào Nha đã bãi bỏ thuế thừa kế vài năm trước, nhưng vẫn có một loại lệ phí gọi là Imposto do Selo (Lệ phí tem) với mức thuế là 10%.
Nếu bạn phải nộp thuế thừa kế tại Bồ Đào Nha, bạn phải hoàn thành nghĩa vụ này trong vòng ba tháng kể từ ngày qua đời. Đây là một thời hạn nghiêm ngặt, và bạn có thể phải chịu phạt nếu nộp chậm.
Bồ Đào Nha có các hiệp định tránh đánh thuế kép với hơn 60 quốc gia, bao gồm Đức, Hồng Kông và Vương quốc Anh, nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho người nước ngoài. Vì vậy, bạn có thể khấu trừ thuế đã nộp tại Bồ Đào Nha đối với thuế phải nộp tại quê hương.
Thuế đường bộ
Lái xe tại Bồ Đào Nha phải nộp hai loại thuế. ISV (Imposto Sobre Veículos) được nộp khi đăng ký xe. Mức thuế dựa trên lượng khí thải CO2 của xe. Xe điện được miễn thuế. Thuế thứ hai, IUC (Imposto Único de Circulação), là thuế đường bộ phải nộp hàng năm. Bạn có thể tính toán số tiền thuế của mình bằng cách nhập thông tin về xe của bạn trên trang web IUC.
Phạt thuế
Bạn sẽ bị phạt nếu không nộp tờ khai thuế. Những cá nhân nộp tờ khai trễ hoặc không đầy đủ sẽ bị phạt từ €200 đến €2,500 Lãi suất nộp thuế trễ dao động từ 10% số thuế còn thiếu đến gấp đôi số thuế đó (tối đa €55.000).
Phạt thuế đối với các công ty sẽ cao hơn nhiều. Các công ty nộp tờ khai trễ sẽ phải chịu lãi suất hàng ngày 4% trên số thuế phải nộp. Các hình phạt dao động từ 30% đến 100% số thuế phải nộp, với mức trần là €45,000 (trong trường hợp sơ suất) hoặc €165,000 (nếu việc trễ nộp là cố ý).
Tham khảo thêm thông tin về thuế Bồ Đào Nha tại
- Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha (Autoridade Tributária e Aduaneira) – Trang web chính thức của cơ quan quản lý thuế, với các văn phòng ở khắp đất nước.
- Bộ phận An sinh xã hội Bồ Đào Nha (Segurança Social) – Thông tin dành cho người lao động độc lập hoặc freelancer tại Bồ Đào Nha.
ETHOS – Đối tác đồng hành cùng bạn trên hành trình định cư Châu Âu
ETHOS là một công ty tư vấn quốc tịch và đầu tư nhập cư cung cấp dịch vụ toàn diện về các chương trình cư trú và quốc tịch qua đầu tư trên toàn cầu. Chúng tôi hỗ trợ, hướng dẫn khách hàng Việt Nam tham gia các chương trình cư trú, bao gồm các chương trình định cư Bồ Đào Nha.
Liên hệ với chúng tôi để nhận thêm thông tin về định cư Bồ Đào Nha cùng các thông tin khác về Bồ Đào Nha và trò chuyện với một trong những chuyên gia của chúng tôi.
