Hướng Dẫn Nộp Thuế Tại Tây Ban Nha và Những Điều Cần Biết

Việc nộp thuế tại Tây Ban Nha không hề đơn giản. Số tiền thuế bạn cần đóng và các khoản thu nhập chịu thuế phụ thuộc vào các yếu tố như vị trí địa lý, nghề nghiệp, hoàn cảnh cá nhân và tình hình kinh tế của bạn.

Để giúp bạn hiểu rõ hệ thống thuế phức tạp này, chúng tôi sẽ trả lời tất cả các câu hỏi về loại thuế bạn cần đóng, thời điểm, cách thức, và một số cách để giảm thiểu thuế.

Người nước ngoài có phải nộp thuế tại Tây Ban Nha không?

Nếu bạn là người nước ngoài có thu nhập hoặc sở hữu tài sản tại Tây Ban Nha, bạn sẽ cần nộp thuế. Tùy thuộc vào nơi cư trú, bạn sẽ được phân loại là người đóng thuế cư trú hoặc người đóng thuế không cư trú tại Tây Ban Nha.

Người đóng thuế cư trú tại Tây Ban Nha

Bạn được coi là người đóng thuế cư trú nếu:

• Sống tại Tây Ban Nha hơn 183 ngày trong một năm.
• Có thu nhập hàng năm vượt quá 22.000 EUR.
• Làm việc tự do hoặc kinh doanh tại Tây Ban Nha.
• Có gia đình hợp pháp đang sinh sống tại Tây Ban Nha.
• Cho thuê bất động sản tại Tây Ban Nha và thu được ít nhất 1.000 EUR/năm.
• Có khoản tiết kiệm hoặc lợi nhuận hơn 1.600 EUR trong tài khoản ngân hàng tại Tây Ban Nha.
• Là người cư trú, bạn sẽ phải đóng thuế lũy tiến trên toàn bộ thu nhập toàn cầu của mình. Ngoài ra, nếu tài sản ở nước ngoài của bạn có tổng giá trị vượt 50.000 EUR hoặc bất kỳ tài sản nào tăng giá trị trên 20.000 EUR, bạn cũng phải khai báo.

Người đóng thuế không cư trú tại Tây Ban Nha

Bạn được coi là người đóng thuế không cư trú nếu:

• Sống tại Tây Ban Nha ít hơn 183 ngày trong một năm.
• Có thu nhập phát sinh tại Tây Ban Nha.

Trong trường hợp này, bạn chỉ cần đóng thuế trên các khoản thu nhập phát sinh tại Tây Ban Nha.

Các trường hợp được miễn thuế tại Tây Ban Nha

Một số trường hợp không cần khai báo thuế tại Tây Ban Nha bao gồm:

• Chỉ có một công việc và thu nhập dưới 22.000 EUR/năm.
• Có nhiều công việc nhưng tổng thu nhập dưới 14.000 EUR/năm.
• Lợi nhuận từ vốn ít hơn 1.600 EUR/năm.
• Các khoản trợ cấp nuôi con không vượt ngưỡng yêu cầu.

Các loại thuế bạn phải nộp tại Tây Ban Nha

Tại Tây Ban Nha, có 6 loại thuế chính dành cho người nước ngoài:

1. Thuế thu nhập cá nhân (IRPF) hoặc Thuế thu nhập cho người không cư trú (NRIT)

• Người cư trú phải nộp thuế thu nhập cá nhân, gọi là Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas (IRPF).
• Người không cư trú nộp thuế thu nhập cho người không cư trú (Non-Resident Income Tax – NRIT).

Thuế thu nhập được tính dựa trên 2 loại thu nhập:

• Thu nhập chịu thuế chung: Bao gồm thu nhập từ lương hoặc các nguồn khác như trúng xổ số.
• Thu nhập chịu thuế từ tiết kiệm: Bao gồm thu nhập gián tiếp như cổ phiếu, cổ tức, lãi suất, lương hưu, lợi nhuận từ vốn, hoặc thu nhập từ bảo hiểm.

2. Thuế thừa kế và quà tặng

Bất kỳ tài sản hay quà tặng nào bạn nhận được từ gia đình hoặc bạn bè sẽ chịu thuế lũy tiến theo quy định về thuế thừa kế hoặc quà tặng.

• Mỗi vùng tự trị tại Tây Ban Nha có các luật và mức thuế thừa kế riêng, bao gồm các mức giảm thuế khác nhau tùy thuộc vào mối quan hệ giữa người nhận và người tặng.

3. Thuế tài sản

Bạn chỉ phải nộp thuế tài sản nếu tổng giá trị tài sản cao cấp như ô tô, bất động sản, tác phẩm nghệ thuật, trang sức,… vượt mức miễn giảm cá nhân là 700.000 EUR.

• Nếu bạn là người cư trú và sở hữu bất động sản tại Tây Ban Nha, bạn được giảm thêm 300.000 EUR.
• Một số vùng có mức miễn giảm thấp hơn, ví dụ như Catalonia chỉ miễn giảm 500.000 EUR.
• Người cư trú phải nộp thuế tài sản trên tất cả tài sản toàn cầu, trong khi người không cư trú chỉ nộp thuế trên tài sản tại Tây Ban Nha.

4. Thuế lợi tức vốn

Thuế này áp dụng cho các khoản lợi nhuận bạn kiếm được từ việc chuyển nhượng tài sản, như bán nhà hoặc cổ phiếu. Thu nhập này được xem là thu nhập từ tiết kiệm và được đánh thuế khác với thu nhập từ lương.

5. Thuế giá trị gia tăng (VAT/IVA)

Thuế VAT, được gọi là Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) tại Tây Ban Nha, là loại thuế tiêu dùng áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ chịu thuế.

6. Thuế bất động sản

Nếu bạn sở hữu bất động sản tại Tây Ban Nha, bạn phải nộp:

• Thuế bất động sản hàng năm (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles – IBS).
• Thuế thu nhập từ tiền cho thuê nhà.
• Thuế lợi tức vốn từ lợi nhuận bán bất động sản (nếu có).
• Thuế tài sản nếu tổng giá trị tài sản vượt 700.000 EUR.

Người cư trú và không cư trú có cách tính thuế bất động sản khác nhau.

• Người cư trú phải nộp thuế lũy tiến.
• Người không cư trú có mức thuế cố định và nộp các loại thuế khác nhau tùy thuộc vào việc bất động sản đó có được cho thuê hay không.

Bạn phải nộp bao nhiêu thuế tại Tây Ban Nha?

Người không cư trú

• Công dân ngoài EU: 24% trên thu nhập phát sinh tại Tây Ban Nha.
• Công dân EU hoặc EEA: 19% trên thu nhập phát sinh tại Tây Ban Nha.

Người cư trú

Người cư trú tại Tây Ban Nha phải nộp thuế theo mức lũy tiến. Mức thuế này khác nhau giữa 17 vùng tự trị, vì mỗi vùng có quyền áp đặt thuế riêng ngoài mức thuế cơ bản do nhà nước quy định.

Mức thuế nhà nước áp dụng cho người nước ngoài tại Tây Ban Nha

Vì mức thuế cụ thể phụ thuộc vào từng vùng tự trị, bạn cần tham khảo website chính thức của từng vùng để biết thêm thông tin chi tiết về mức thuế áp dụng tại địa phương bạn sinh sống.

Mức thuế thu nhập của Tây Ban Nha 2023 là

Khung thuế thu nhập	Thuế suất
Ít hơn hoặc bằng  €12,450	19%
€12,450 – €20,000	24%
€20,000 – €35,200	30%
€35,200 – €60,000	37%
€60,000 – €300,000	45%
Nhiều hơn  €300,000	47%
Không phải cư trú nhân (Không thuộc khối EU)	24%
Không phải cư trú nhân  (Thuộc khối EU hoặc EEA)	19%

Khung thuế tiết kiệm và lãi vốn của Tây Ban Nha:

Mức thuế đối với thuế thu nhập tiết kiệm và thuế lãi vốn là như nhau.

Khung thuế tiết kiệm và thuế lãi vốn (2023)	Thuế suất
Ít hơn hoặc bằng €6,000	19%
€6,000 – €50,000	21%
€50,000 – €200,000	23%
Nhiều hơn 200,000	26%
Không phải cư trú nhân	19%

Thuế thừa kế tại Tây Ban Nha năm 2023

Mức thuế thừa kế dao động từ 7,65% đến 34%, tùy thuộc vào nhiều yếu tố cá nhân như độ tuổi, địa điểm, mối quan hệ với người để lại tài sản, và các yếu tố khác.

Tuy nhiên, hầu hết các vùng tự trị tại Tây Ban Nha có chính sách giảm thuế dành cho người thừa kế. Cụ thể:

1. Trẻ em dưới 21 tuổi: Được miễn thuế cho giá trị tài sản lên đến 47.859 €.
2. Trẻ em trên 21 tuổi, vợ/chồng, cháu nội/ngoại, cha mẹ hoặc ông bà: Được miễn thuế cho giá trị tài sản lên đến 15.957 €.
3. Anh, chị, em ruột, cháu (con của anh, chị, em ruột), cô, dì, chú, bác và thông gia: Được miễn thuế cho giá trị tài sản lên đến 7.993 €.
4. Bạn bè, anh em họ hoặc các mối quan hệ không ruột thịt: Không được miễn thuế.

Mức thuế tài sản tại Tây Ban Nha năm 2023

Thuế tài sản tại Tây Ban Nha được áp dụng theo biểu lũy tiến, dao động từ 0,2% đến 2,5% trên tổng giá trị tài sản vượt quá 700.000 €. Tuy nhiên, một số vùng tự trị có mức thuế khác nhau, ví dụ:

• Madrid: 0%
• Valencia: 0,25% – 3,5%
• Catalonia: 0,21% – 2,75%
• Andalucia: 0,2% – 2,5%

Mức thuế VAT tại Tây Ban Nha năm 2023

• 21% cho hàng hóa và dịch vụ thông thường
• 10% cho giao thông vận tải, thực phẩm không thiết yếu, phí cầu đường, và các dịch vụ công
• 4% cho các mặt hàng thiết yếu

Mức thuế bất động sản tại Tây Ban Nha năm 2023

Thuế bất động sản dao động từ 0,4% đến 1,1% dựa trên giá trị đất đai (cadastral value). Tỷ lệ cụ thể phụ thuộc vào từng vùng tự trị. Giá trị đất đai mới nhất thường được ghi trên hóa đơn thuế bất động sản hàng năm.

Ngoài ra, bạn còn phải nộp thuế thu nhập:

• Người cư trú: Nộp thuế trên tổng thu nhập, bao gồm tiền thuê nhà và các nguồn thu nhập khác.
• Người không cư trú: Thuế thu nhập được tính dựa trên tình trạng cho thuê hoặc sử dụng bất động sản.

Tình trạng sự dụng	Mức thuế tài sản với người không cư trú (EU/EEA)	Mức thuế tài sản với ngườ không cư trú (Non-EU)
Đã cho thuê	19%	24%
Không cho thuê	19% trên 1,1% hoặc 2% giá trị địa chính của tài sản	24% trên 1,1% hoặc 2%* giá trị địa chính của tài sản

(* Bạn phải trả 1,1% giá trị địa chính nếu giá trị địa chính của tài sản đã được cập nhật từ năm 1994. Nếu không, bạn sẽ phải trả 2%.)

Khi nào bạn nên nộp thuế ở Tây Ban Nha?

Năm tính thuế ở Tây Ban Nha từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12. Bạn cần khai thuế trong khoảng thời gian từ ngày 6 tháng 4 đến ngày 30 tháng 6 năm sau.

Làm thế nào để nộp thuế tại Tây Ban Nha?

Để khai thuế, bạn cần đăng ký với cơ quan thuế Tây Ban Nha- Agencia Tributaria (Hacienda). Khi bạn đã hoàn thành việc đó, bạn có thể nộp thuế với tư cách là người cư trú và người không cư trú.

Cách nộp thuế tại Tây Ban Nha dành cho người cư trú

Nộp thuế với tư cách cư trú
Việc nộp thuế tại Tây Ban Nha có thể thực hiện qua website của cơ quan thuế, ứng dụng di động, điện thoại, hoặc trực tiếp. Vì đa số mọi người chọn nộp trực tuyến, dưới đây là cách để nộp tờ khai thuế điện tử:

1. Chọn mẫu khai thuế phù hợp
   
   • Để khai thuế thu nhập, bạn cần sử dụng Modelo 100.
2. Truy cập Renta Web
   
   • Đây là hệ thống trực tuyến an toàn do Agencia Tributaria cung cấp, giúp soạn thảo tờ khai, nộp thuế, chỉnh sửa thông tin, hoặc theo dõi trạng thái tờ khai hiện tại và các tờ khai trước đây.
   • Lưu ý: Hệ thống này chỉ hoạt động từ tháng 4 đến tháng 6.
3. Xác minh danh tính
   
   • Sử dụng mã số NIE (mã số thuế của bạn tại Tây Ban Nha) hoặc các phương pháp xác minh kỹ thuật số khác như CI@ve, TOKEN, Número de referencia, hoặc Certificado y DNI electrónico.
4. Hoàn thành tờ khai thuế
   
   • Làm theo hướng dẫn trên màn hình hoặc xem video hướng dẫn (bằng tiếng Tây Ban Nha) để hoàn tất tờ khai. Bạn có thể lưu và nộp sau khi hoàn chỉnh.

Vì hệ thống trực tuyến không hỗ trợ tiếng Anh, nhiều người nước ngoài thường thuê gestor (kế toán) để hỗ trợ nộp thuế.

Nộp thuế với tư cách không cư trú

• Để khai thuế thu nhập, người không cư trú cần sử dụng Modelo 210.
• Điền mẫu khai này trên Renta Web và nộp khi hoàn tất.

Đối với thuế bất động sản:

• Nếu bạn cho thuê bất động sản, thuế phải được nộp hàng quý.
• Nếu bất động sản không cho thuê, bạn chỉ cần nộp thuế hàng năm.

Nếu tôi nộp thừa thuế thì sao?

Nếu bạn nộp thừa thuế, bạn sẽ được hoàn thuế trực tiếp vào tài khoản ngân hàng trong vòng 6 tháng kể từ ngày hết hạn nộp thuế (30 tháng 6).

• Đảm bảo đã cập nhật thông tin tài khoản ngân hàng khi nộp tờ khai.
• Để kiểm tra xem bạn có được hoàn thuế hay không, hãy đăng nhập vào Renta Web để xem trạng thái.

Cách giảm thuế tại Tây Ban Nha

Người cư trú tại Tây Ban Nha được hưởng mức miễn thuế cơ bản tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân như độ tuổi, tình trạng hôn nhân, thời gian đến Tây Ban Nha, hoặc quốc tịch.

Có 3 cách chính để giảm thuế:

1. Tận dụng mức miễn thuế
2. Nộp thuế như người không cư trú (chỉ áp dụng cho người mới đến Tây Ban Nha).
3. Hưởng lợi từ hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Tây Ban Nha và quốc gia của bạn.

Nộp thuế như người không cư trú dù là cư trú nhân tại Tây Ban Nha – Luật Beckham

Nếu bạn mới chuyển đến Tây Ban Nha, Luật Beckham là một cách hiệu quả giúp bạn tránh phải nộp nhiều thuế.

Lợi ích của Luật Beckham:

• Khi áp dụng Luật Beckham, bạn sẽ được coi là người nộp thuế không cư trú ngay cả khi bạn sống tại Tây Ban Nha.
• Thay vì chịu thuế lũy tiến trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, bạn chỉ cần nộp 24% thuế trên thu nhập phát sinh tại Tây Ban Nha trong 6 năm đầu.
• Luật này không chỉ giúp bạn tiết kiệm tiền mà còn giảm bớt thời gian và công sức, đặc biệt khi hệ thống thuế Tây Ban Nha thường phức tạp và khác nhau giữa các khu vực.

Điều kiện áp dụng Luật Beckham:

1. Không cư trú tại Tây Ban Nha trong 10 năm trước khi trở thành cư trú .
2. Làm việc hợp pháp cho một công ty có cơ sở thường trú tại Tây Ban Nha.
3. Phần lớn công việc của bạn phải được thực hiện tại Tây Ban Nha.
4. Nộp đơn đăng ký trong vòng 6 tháng đầu tiên kể từ ngày bắt đầu làm việc.
   • Hồ sơ cần có:
     • Số NIE (mã số thuế Tây Ban Nha).
     • Hộ chiếu.
     • Hợp đồng lao động.
5. Thu nhập hàng năm không vượt quá 600.000 euro.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Double Taxation Agreements – DTA) tại Tây Ban Nha

Vì Tây Ban Nha đánh thuế cư dân trên thu nhập toàn cầu của họ, nên bạn có thể thắc mắc mình có phải nộp thuế ở nước ngoài và ở Tây Ban Nha không? May mắn thay, Tây Ban Nha có thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần với 90 quốc gia, trong đó có Việt Nam. Có nghĩa là bạn không phải nộp thuế ở nước sở tại và ở Tây Ban Nha cho cùng một nguồn thu nhập.

Nội dung chính của hiệp định

Phạm vi áp dụng

Hiệp định áp dụng cho các loại thuế sau:

Tại Việt Nam:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tại Tây Ban Nha:

• Thuế thu nhập cá nhân (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF).
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (Impuesto sobre Sociedades).
• Thuế thu nhập không thường trú (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).

Phân bổ quyền đánh thuế

Thu nhập từ lao động

Thu nhập từ công việc chỉ bị đánh thuế tại quốc gia nơi cá nhân cư trú, trừ khi làm việc tại quốc gia khác trong thời gian nhất định.

Thu nhập từ lãi suất, cổ tức và bản quyền:

• Thuế lãi suất: Không vượt quá 10%.
• Thuế cổ tức: Tỷ lệ thuế giảm tối đa 10% (trong một số trường hợp có thể được miễn).
• Thuế bản quyền: Không vượt quá 7,5%.

Thu nhập từ kinh doanh:

Đánh thuế tại quốc gia nơi hoạt động kinh doanh diễn ra thông qua cơ sở thường trú (Permanent Establishment).

Thu nhập từ bất động sản:

Thuế áp dụng tại quốc gia nơi bất động sản tọa lạc.

Phương pháp tránh đánh thuế hai lần

• Miễn thuế toàn phần: Một số loại thu nhập đã bị đánh thuế tại một quốc gia sẽ được miễn tại quốc gia cư trú.
• Khấu trừ thuế: Số thuế đã nộp tại một quốc gia được khấu trừ vào số thuế phải nộp tại quốc gia cư trú.

Lưu ý khi áp dụng hiệp định

• Để được hưởng ưu đãi từ hiệp định, cá nhân hoặc tổ chức cần nộp giấy chứng nhận cư trú thuế (Certificate of Tax Residence) từ quốc gia cư trú.
• Tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế tại Việt Nam (Tổng cục Thuế) hoặc Tây Ban Nha (Agencia Tributaria) để hiểu rõ các quy định cụ thể.

Nộp thuế tại Tây Ban Nha là một quy trình phức tạp, đòi hỏi sự am hiểu về hệ thống pháp lý và các quy định địa phương. Tuy nhiên, với sự chuẩn bị kỹ lưỡng và thông tin chính xác, bạn hoàn toàn có thể quản lý nghĩa vụ thuế của mình một cách hiệu quả, giảm thiểu rủi ro cũng như tận dụng các lợi ích về thuế mà pháp luật cho phép.

Nếu bạn và gia đình đang chuẩn bị hành trình định cư Tây Ban Nha, việc nắm rõ các loại thuế, quyền lợi và nghĩa vụ của mình là yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nguồn lực tài chính.

Hãy cân nhắc tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế hoặc dịch vụ tư vấn uy tín để đảm bảo mọi quy trình được thực hiện đúng quy định, giúp bạn an tâm tập trung vào công việc và cuộc sống tại Tây Ban Nha.